Уплата налог с выигрыша в букмекерской конторе

Налоги на выигрыши у букмекеров в России. Законодательство 2019 года

Российские клиенты букмекерских контор зачастую не знакомы с актуальными законодательными нормами, касающимися налогообложения выигрышей. Первая причина кроется в регулярных изменениях в законодательстве РФ, за которыми сложно вовремя уследить. А вторая связана с некорректной подачей информации, публикуемой на профильных сайтах. Многие интернет-ресурсы, посвященные ставкам на спорт, публикуют материалы с неточными или устаревшими данными. Если вы хотите играть в букмекерских конторах, не нарушая при этом действующий закон, рекомендуем ознакомиться с нашим материалом.

Оплата налогов с выигрышей у легальных букмекеров

Легальность предоставления беттинг услуг определяется наличием лицензии ФНС Российской Федерации. Этот документ дает букмекеру право вести законную деятельность по организации и проведению азартных игр.

В таких конторах выигрыш является налогооблагаемой базой, вычисляемой для каждой выплаты, и представляет собой сумму выплаты за вычетом суммы ставки. В 2018 году в силу вступили изменения к законодательству, согласно которым с выигрышей не взимаются налоги, если их сумма за календарный год не превысила 4 000 рублей.

Выигрыши суммой от 4 001 рубля до 15 000 рублей облагаются подоходным налогом, размер которого исчисляет сам клиент букмекерской конторы. Он же уплачивает налог в соответствующем размере. А букмекер в обязательном порядке передает сведения в налоговую инспекцию о выигрышах такого размера.

Выигрыши суммой 15 000 рублей и выше тоже облагаются налогом. Однако в этом случае букмекерская контора берет на себя функции налогового агента. Именно букмекер удерживает налог до выплаты выигрыша, в дальнейшем перечисляя удержанные средства фискальным органам.

Правила уплаты налогов с выигрышей в легальных БК с интерактивных ставок

Легальные российские букмекеры удерживают обязательный налог с каждой выплаты, которая проходит через кассу. По этому принципу работают наземные пункты приема ставок. Что касается онлайн-букмекеров, то здесь используется иная стратегия. Налог взимается не со сделанной интерактивной ставки, а лишь при заказе игроком выплаты. В этом случае выигрышем следует называть сумму выплаты за вычетом суммы последнего сделанного депозита.

Некоторые букмекеры заявляют о том, что все налоги на выигрыши выплачиваются из собственных средств этих контор. Такое утверждение не является корректным . Если игрок получает выигрыши в размере от 4 001 до 15 000 рублей, он обязан самостоятельно исчислять подоходный налог и уплачивать его в фискальные органы. Букмекер, в свою очередь, должен сообщать в налоговую инспекцию о таких выигрышах.

Самостоятельная уплата налога с выигрыша не является сложной процедурой. По сути она идентична декларированию выигрышей в зарубежных букмекерских конторах, при котором используются банковские выписки. Клиент легальной российской БК должен сохранять квитанции о получении выигрышей, сумма которых составляет от 4 001 до 15 000 рублей. В дальнейшем эти квитанции должны быть предъявлены в фискальных органах. В качестве альтернативного варианта можно взять выписку о таких выигрышах в Центре приема и учета интерактивных ставок (ЦУПИС). Через этот контролирующий орган проходят все денежные операции между игроками и лицензированными букмекерами.

Ставки и налогообложение выигрышей в букмекерских конторах, не имеющих российской лицензии

В России в число нелегальных входят все букмекеры, не получившие лицензии ФНС РФ. При этом закон не запрещает российским гражданам делать ставки в подобных конторах. Что касается уплаты налогов на выигрыши в нелицензированных БК, эта обязанность возлагается на самого игрока. Стоит заметить, что термин «налогооблагаемая база» в этом случае относится ко всей сумме, выводимой из офшорной конторы – без вычета депозита и суммы совершенных ставок.

Для уплаты подоходного налога с выигрышей в зарубежных БК пользователю такой конторы рекомендуется оформить специальный счет в одном из российских банков. При этом желательно открывать счет в банке, на счет в котором ранее не выводились деньги из каких-либо букмекерских контор. На этот счет следует заказывать выплаты у нелегальных букмекеров. Выводимая сумма должна представлять собой чистый выигрыш за вычетом депозитов и проигранных денежных средств.

В конце календарного года игрок берет в этом банке выписку всех транзакций по «букмекерскому» счету. Сумма поступивших денег в пересчете на российские рубли (по курсу Центробанка РФ) является налогооблагаемой базой.

Самостоятельное декларирование налога на выигрыши в букмекерских конторах

Доход, полученный от совершения ставок или участия в тотализаторе, ничем не отличается от других видов дополнительного дохода, подлежащего обязательному декларированию и последующей уплате. На выигрыши у букмекеров тоже в полной мере распространяется российское законодательство. А именно:

До 30.04 (30-го апреля) того года, который следует за годом получения выигрышей в букмекерской конторе, клиент этой конторы обязан заполнить декларацию для физлиц 3-НДФЛ. В декларации должны быть приведены все виды доходов, которые были получены физлицом в указанном календарном году, включая те доходы, с которых уже взимались налоги (например, доходы с официального места работы).

Инструкцию по заполнению декларации и соответствующий бланк можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы. В качестве источника получения дохода правильнее всего будет указать онлайн-казино или зарубежный тотализатор. Заполненная декларация вместе с копией выписки из банка должна быть отправлена ценным письмом в фискальный орган по месту проживания – с полной описью вложений и уведомлением о вручении. А сам налог на выигрыши необходимо оплатить в банке на реквизиты местной налоговой службы.

Такой подход к оформлению доходов с выигрышей у букмекеров является оптимальным и не нарушающим российское законодательство. При условии выполнения всех вышеописанных шагов у налоговой службы не должны возникнуть какие-либо вопросы к игроку. Важный нюанс: в декларации необходимо указать, что выигрыши связаны с риском. В противном случае доход может быть признан безрисковым выигрышем, с которого уплачивается налог в размере 35%.

Размер подоходного налога с выигрышей у букмекеров

В Российской Федерации размер налога на дополнительный доход зависит от налогового резиденства плательщика. Российским налоговым резидентом считается лицо, которое провело более половины календарного года на территории РФ. Разумеется, речь идет о том годе, в течение которого физлицо получало выигрыши в букмекерской конторе. Для российских налоговых резидентов стандартная ставка равна 13%.

В том случае, если игрок будет признан нерезидентом (провел менее половины календарного года на территории РФ), с него будет взиматься налог на доход в размере 30%. Налоговый статус желательно уточнить заранее (до заполнения декларации) в ФНС по месту регистрации.

Уклонение от уплаты налогов с выигрышей

Утаивание от государства выигрышей до 15 000 рублей, полученных от ставок в лицензированных российских конторах, является нарушением действующего законодательства. Если букмекер сообщил в фискальные органы о таких выигрышах (что он обязан делать по закону), но сам игрок эти денежные средства не задекларировал, то ФНС может выставить игроку финансовую претензию. Ее размер равен сумме незадекларированного дохода и неуплаченного налога, включая положенные штрафы и пени. При первом зафиксированном случае нарушения налогового законодательства размер дополнительных штрафов составляет до 30% от суммы неуплаченного налога. Неуплаченный налог в особо крупном размере (от 3 000 000 рублей в течение трех лет) приравнивается к уголовному преступлению.

Нарушения налогового законодательства в области выигрышей в букмекерских конторах имеют трехлетний срок давности. Исчисление этого срока идет с последнего дня подачи налоговой декларации за отчетный год.

С налогами на выигрыши в зарубежных (офшорных) букмекерских конторах дело обстоит несколько иначе. Федеральная налоговая служба может узнать о факте выигрыша лишь в том случае, если выигранные средства были выведены на счета в российских банках или проведены через платежные системы Qiwi, Яндекс.Деньги. При этом банки, в которых игроки открывают счета для вывода выигрышей, не обязаны сообщать в налоговую службу о проведенных транзакциях. Факт нарушения законодательства может открыться только в случае налоговой проверки.

Читайте также:  Букмекерская контора значения

Если выигрыши выводятся через иностранные системы платежей, то этот доход не считается налогооблагаемым. Наиболее популярные из таких систем – WebMoney, Neteller, Skrill – используются для ввода-вывода средств во многих букмекерских конторах. Но как только игрок обналичит эти выигрыши в рублях или переведет на карту российского банка, он обязан следовать действующим нормам налогового законодательства.

ФНС может заинтересоваться происхождением доходов физлица, не уплачивающего налоги, но при этом совершающего крупные покупки, регистрируемые государством. Так что, клиенты зарубежных БК, которые часто выигрывают по-крупному и не декларируют такие доходы, находятся в зоне риска.

— Букмекер выступает в роли налогового агента при выигрыше от 15 тыс рублей. Как рассчитывается сумма налога для игрока букмекерской конторы, когда выигрыш превышает 15 тыс. рублей?

— Сумма налога рассчитывается следующим образом: сумма выигрыша в пари уменьшается на сумму сделанной в нем ставки, и результат умножается на ставку НДФЛ 13%.
Налоговая база по доходам, равным или превышающим 15 тыс.рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре.
Сумма налога в отношении доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша. (Статья 214.7 НК РФ). Допустим, игрок внес в кассу БК 10 тыс. руб. и поставил всю эту сумму на событие с коэффициентом 3. Ставка сыграла, и игроку теперь причитается 30 тыс. руб. выигрыша. Из 30 тыс. рублей вычитается сумма ставки (10 тыс. руб.), сумма необлагаемого НДФЛ дохода (4 тыс. руб., пп. 28 ст. 217 НК РФ), а остаток (16 тыс. руб.) умножается на ставку налога 13%. В результате, сумма НДФЛ, которую БК удерживает как налоговый агент, должна составить 2,08 тыс. руб. Следует помнить, однако, что необлагаемая сумма дохода в виде выигрышей (4 тыс. руб.) предоставляется единожды на весь календарный год, и после того, как игрок исчерпает ее, в расчете налога она больше участвовать не должна.
Очевидно, что наибольшую проблему в рассматриваемой ситуации для БК, налогового агента, представляет принятие решения о предоставлении налогового вычета в размере необлагаемого НДФЛ дохода в 4 000 рублей, поскольку достоверными сведениями о том, воспользовался ли игрок таким вычетом у другого участника рынка азартных игр, букмекер не располагает. На законодательном уровне данный вопрос не урегулирован. С практической точки зрения, можем рекомендовать при первой выплате дохода игроку истребовать у него письменное заявление-подтверждение о непредоставлении вычета по указанному основанию иными налоговыми агентами в году выплаты дохода.

Полагаем, что наличие такого заявления в распоряжении БК может рассматриваться в качестве, как минимум, смягчающего обстоятельства в случае предъявления налоговыми органами претензий к БК в ненадлежащем исполнении обязанностей налогового агента, если игрок оказался недобросовестным налогоплательщиком и многократно воспользовался в течение года таким вычетом у множества участников рынка азартных игр.

— Как эта процедура выглядит в случае с интерактивными ставками?

— В части интерактивных ставок новое законодательство явно недоработано. С одной стороны, следуя буквальному толкованию закона, база по НДФЛ и сумма налога должны исчисляться по каждому отдельному пари, хотя ранее закон допускал такое толкование, что для целей расчета НДФЛ можно было из общей суммы выигрышей за год вычесть общую сумму ставок. С другой стороны, нормы об исчислении и удержании налога, применение которых не вызывает больших проблем в ситуациях со ставками «живыми» деньгами в кассах БК, практически полностью не работают в случае приема интерактивных ставок.

Так, после победы в онлайн-пари игрок может не выводить средства со счета в ЦУПИС и продолжать играть. Исходя из первого подхода, игрок выиграл, и у него определенно возникает облагаемый НДФЛ доход в виде выигрыша. Вместе с тем БК, как налоговый агент, должна исчислять налог только в «дату фактического получения дохода» (ст. 223 НК РФ) и удерживать его «при фактической выплате» (ст. 226 НК РФ). Здесь и возникают закономерные вопросы о том, когда наступает эта дата, и что считать фактической выплатой, на которые действующее налоговое законодательство не дает однозначного ответа.

С точки зрения первого подхода можно исходить из того, что у игрока возникает право на распоряжение выигрышем уже на этапе зачисления выигрыша на игровой счет в БК, ведь игрок, например, может сделать новую ставку, распорядившись таким образом полученным выигрышем. Соответственно, при таком подходе БК следует исчислять и удерживать налог уже на самом первом этапе – определения результата пари и зачисления выигрыша игроку. Формула расчета налога остается той же, как приведено в ответе на вопрос выше.

Однако, возможна и альтернативная точка зрения, когда расчет налога осуществляется лишь с разницы между снятием средств со счета игрока в ЦУПИС и предшествующих этому пополнениям счета (по существу, за выигрыш принимается сумма вывода, и налог уплачивается с разницы платежей). В условиях указанных проблем с определением даты «фактического получения дохода» и момента его «фактической выплаты» такой подход к расчету налога является возможным. На наш, взгляд, однако, при его применении остается нерешенным вопрос обеспечения прямой и непосредственной связи «выигрыша» с результатом конкретного пари и возможность игрока направить такой выигрыш на новые ставки еще до вывода средств из ЦУПИС (реализация права на распоряжение выигрышем).

— Что закладывается в понятие «выигрыш» в случае с интерактивными ставками?

— Закон № 244-ФЗ не содержит отдельного определения выигрышей по интерактивным ставкам. Соответственно, выигрыш при совершении ставки в «реальном» пункте приема ставок БК и по интерактивной ставке в «виртуальном» представительстве БК следует понимать одинаково.

При этом будет не вполне верно утверждать, что все выводимые игроком средства являются выигрышем, поскольку выигрыш возникает только при наступлении положительного результата азартной игры. Допустим, игрок внес 50 тыс. рублей на счет в ЦУПИС, но поставил только 20 тыс. рублей на событие с коэффициентом 2. Ставка сыграла, и игрок решил вывести из ЦУПИС все деньги, которые должны распределиться следующим образом: 40 тыс. рублей = (20 тыс. рублей * 2) – выигрыш в пари, который должен быть уменьшен на сумму НДФЛ; 30 тыс. рублей = (50 тыс.рублей – 20 тыс. рублей) – вывод остатка.

— Удерживается ли налог в случаях, когда игрок внес деньги, не сделал интерактивную ставку и решил вывести деньги?

— В силу закрепленных в налоговом законодательстве принципов, обязанность по уплате НДФЛ возникает не в связи с самим фактом получения физическим лицом денежных средств (иного имущества, имущественных прав), а в связи с возможностью квалифицировать такие денежные средства (иное имущество, имущественные права) как доход, т.е. реально полученную экономическую выгоду (п. 1 ст. 41 НК РФ). Если же игрок разместил денежные средства на своем счете в ЦУПИСе, но не сделал ставку, или же ставка была отменена БК, при возвращении денежных средств у игрока не возникает дохода (экономической выгоды) в виде выигрыша в азартной игре. Обязанность по уплате НДФЛ в данном случае, по нашему мнению, не возникает.

— В какой момент списывается налог в случае интерактивных ставок?

— Момент исчисления и удержания НДФЛ для получения выигрышей по интерактивным ставкам четко не определен, что приводит к тому, что упомянутые проблемы с определением даты «фактического получения дохода» и момента его «фактической выплаты» неизбежно влияют и на момент удержания НДФЛ.

Фактически, исходя из этих двух существующих подходов, возможны, соответственно, и два варианта определения момента удержания НДФЛ: либо в момент вывода денежных средств игроком из кабинета БК, либо в момент увеличения баланса игрока внутри кабинета БК.

В первом варианте под интерактивной ставкой понимается сам факт размещения игроком денежных средств на депозите в ЦУПИС, а под выигрышем – вывод денежных средств, т.н. «кешаут». С теоретической точки зрения здесь есть проблемы, о чем ниже, но с практической – для букмекера это самый понятный и логичный вариант. При нем, очевидно, разрешается проблема исчисления облагаемого дохода при совершения игроком многократных ставок, в том числе за счет полученных выигрышей, без вывода денежных средств с игрового кошелька в БК.

Читайте также:  Как играть в букмекерских конторах успешно

Между тем, исходя из буквального толкования понятия «выигрыш», возникшее у игрока право распоряжения причитающимся выигрышем, учитываемое в системе БК за игроком, нельзя однозначно исключить, что возникновение данного права может толковаться налоговым органом как получение дохода даже в отсутствие «кешаута». Иными словами, налоговый орган будет исходить из того, исчисление и удерживание НДФЛ необходимо производить еще на этапе подведения результатов пари и зачисления БК выигрыша на счет игрока в ЦУПИС. Отсутствие четкого законодательного регулирования налогообложения интерактивных ставок создает, таким образом, ситуацию, в которой регулятор в любой момент может предъявить штрафные санкции к БК — налоговому агенту, не удержавшему налог в момент его выплаты (увеличения доступных денежных средств в игровом кошельке) игроку.

— Как рассчитывается налог по выигрышу через интерактивную ставку, если игрок выводит средства в несколько платежей?

— Как упоминалось ранее, в случае, если налог рассчитывается по результатам отдельного пари, то соответствующая ставка в полном объеме вычитается из суммы выигрыша при его зачислении на счет в ЦУПИС, без привязки к факту вывода денежных средств. В свою очередь, если налог рассчитывается при выводе денежных средств, то моментом расчета является каждый отдельный момент вывода денежных средств со счета в ЦУПИС, сколько бы их ни было.

— При выигрыше от 4 тыс. до 15 тыс. рублей букмекер не удерживает налог. Как игрокам правильно самостоятельно рассчитывать сумму налога?

По нашему мнению, ставки нужно вычитать из налоговой базы в том же порядке, как это предусмотрено при исчислении налоговой базы налоговым агентами при суммах выигрышей от 15 000 рублей включительно (ст. 214.7 НК РФ). Не исключено, однако, что налоговые органы могут с этим не согласиться со ссылкой на буквальное прочтение норм НК РФ и положений отраслевого Закона № 244-ФЗ. Вне зависимости от подхода к вопросу учета ставок необходимо также помнить о необлагаемой сумме НДФЛ (4 тыс. рублей).

— Как правильно заполнить декларацию?

— В целях заполнения декларации игроку важно корректно указать наименование организации, выплатившей доход (БК), а также ее ИНН и КПП (код причины постановки на налоговый учет). При необходимости, по номеру ИНН БК, указанном в кассовом чеке, КПП можно узнать, используя информационные сервисы ФНС России, размещенные на сайте www.nalog.ru. Отмечаем также, что игрок вправе не указывать в налоговой декларации суммы выигрышей, налог с которых был удержан БК (п. 4 ст. 229 НК РФ).

— Как рассчитывать сумму налога, если игрок в течение года делает ставки в разных букмекерских конторах?

— Каких-либо особенностей, связанных с расчетом налога при игре в нескольких БК, законодательством не установлено. Соответственно, в налоговой декларации должны быть корректно отражены суммы всех выигрышей, полученных от каждой БК. Возможна такая ситуация, что БК по объективным причинам могут не знать о том, что игрок играет у конкурентов, и одновременно вычесть необлагаемую сумму из дохода игрока. Согласно разъяснениям контролирующих органов, игрок должен исправить эту ситуацию уже при самостоятельной подаче декларации таким образом, чтобы в конечном счете необлагаемая НДФЛ сумма (4 тыс. рублей) была вычтена из его доходов в виде выигрышей только один раз за год.
Сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом на основании налоговой декларации, уплачивается им по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода. — Какие действия может предпринимать ФНС, если игрок не уплатил налог в установленные сроки?

— Налоговые органы могут провести контрольные мероприятия, взыскать недоимку в принудительном порядке, привлечь игрока к ответственности в виде штрафа и начислить пени.

— Возможность не облагать совокупный доход в виде выигрышей на сумму в размере 4 тыс. рублей предоставляется игроку только один раз за год. Как только игрок кумулятивно выигрывает больше этой суммы, каждый следующий выигранный рубль подлежит обложению НДФЛ полностью вне зависимости от сумм вывода средств. Сокрытие этого дохода образует состав налогового правонарушения. Не исключено, что БК могут передавать информацию о выигрышах до 15 тыс. руб., в том числе и до 4 тыс. руб., в налоговые органы по их запросам. Соответственно, получение уведомления из налогового органа о необходимости уплаты сумм НДФЛ и штрафных санкций с сумм мелких выигрышей могут стать неприятным сюрпризом.

— В случае, если выигрыш составляет от 4 тыс. до 15 тыс., налогом облагается только чистый выигрыш или вся сумма, которая выводится?

— Формально НК РФ не говорит о том, что такой доход игрока может быть уменьшен на сумму сделанной ставки. Между тем, с точки зрения общих принципов налогообложения доход должен уменьшаться на сумму сделанной ставки. Однако, это спорная позиция.

— Вы говорите, что если выигрыш составляет от 4 тыс. до 15 тыс. рублей, то НК РФ не предусматривает возможность вычитать с выигрыша суммы сделанной ставки, но если физлицо выступает сам себе налоговым агентом не должен ли игрок руководствоваться правилами, которые установлены для налоговых агентов?

— Предусмотренный налоговым законодательством институт «налогового агента» подразумевает, что, в определенных случаях, юридическое лицо исчисляет, удерживает и перечисляет налог в бюджет из дохода, причитающегося другому лицу (физическому или юридическому). Можно сказать, что налоговый агент представляет другого налогоплательщика в отношениях с бюджетом. В том случае если игрок должен уплачивать налог сам, он не является налоговым агентом, поскольку исполняет собственную налоговую обязанность и не представляет в налоговых правоотношениях кого-либо, кроме себя самого. При этом правила, которые предусматривают уменьшение суммы выигрыша на сумму сделанной ставки (п. 1 ст. 214.7 НК РФ), сформулированы исключительно в отношении налоговых агентов-БК и формально на игроков не распространяются.

— Какие могут быть риски у игроков, если они будут придерживаться вашей рекомендации/позиции, а именно вычитать с выигрыша сумму сделанной ставки. Какие в связи с этим могут быть претензии у ФНС, и как правильно игрокам аргументировать свою позицию?

— Потенциальные риски могут включать вменение игроку суммы недоплаченного НДФЛ, начисление пени за просрочку уплаты налога и налогового штрафа (20% от суммы неуплаченного налога).

На данный момент каких-либо разъяснений от контролирующих органов или судебной практики по данному вопросу нет, поэтому аргументировать можно только отсылками к общим принципам налогообложения (ст. 3 НК РФ). Как мы уже отмечали, исчисление НДФЛ без учёта сделанных ставок противоречит принципу экономического основания налога. Также, в этом подходе по отношению к игроку, обязанному уплачивать налог самостоятельно, имеется определенный элемент дискриминации. По существу, игроки, которые играют по-крупному (выигрыши от 15 тыс. руб.), и за которых НДФЛ уплачивается БК как налоговым агентом, оказываются в более выгодных налоговых условиях, чем те, что выигрывают мало и формально должны уплачивать НДФЛ со всего выигрыша.

Обычно территориальные налоговые органы плохо воспринимают подобного рода аргументы, поэтому кому-то из игроков, возможно, придётся стать «первой ласточкой» и провести эту позицию через вышестоящие налоговые органы и суды, чтобы она получила официальное признание.

— Как рассчитать сумму НДФЛ, если в течение отчетного периода по отдельным ставкам были выигрыши, но в целом за это время игрок ушел в минус?

— Если придерживаться формального подхода, то базой для налога будет вся сумма выигрышей за год, без учета ставок. Менее консервативный подход – уменьшить суммы выигрышей на суммы сделанных ставок. Еще более агрессивный подход – сложить все выигрыши и вычесть все сделанные за год ставки, поскольку НК РФ говорит об исчислении НДФЛ отдельно по каждой сумме выигрыша за вычетом конкретной ставки только в отношении налоговых агентов – БК. В отсутствие четких правил есть простор для маневра, но у налоговых органов может быть другое мнение.

Полезные ссылки:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Закон №244-ФЗ
  • Форма налоговой декларации 3-НДФЛ для игрока
  • Сервис ФНС для поиска КПП по номеру ИНН БК, указанном в кассовом чеке
  • Ссылка на карту налоговых инспекций, куда можно подавать декларацию. Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). Адрес, телефоны, а также точное время работы вашей инспекции можете узнать в разделе «Адрес и платежные реквизиты вашей инспекции».
  • Правила подачи налоговой декларации
  • Электронный сервис, где можно подать декларацию онлайн.
Читайте также:  Когда заработает букмекерская контора марафон

От редакции Betting Business Russia


Данная статья была повторно доработана и опубликована с внесенными правками. Однако и после этого некоторые рассматриваемые в статье вопросы требуют более тщательной проработки. В частности, не ясен момент исчисления и удержания НДФЛ для получения выигрышей по интерактивным ставкам. В связи с этим журналисты BBR направили официальные вопросы в государственные ведомства (ФНС, Минфин), а также букмекерские СРО для разъяснений спорных моментов. По мере получения ответов информация будет опубликована на страницах нашего журнала.

С 1 января 2018 года в законную силу вступили изменения в Налоговом кодексе РФ, касающиеся налога на доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерских конторах и тотализаторах. Разобраться в таких вещах не всегда просто, в том числе и поэтому пост с подробными объяснениями выходит только сейчас.

На вопросы Legalbet о том, как должен взиматься этот налог, ответил исполнительный директор Первой СРО букмекеров Олег Давыдов. Чтобы лучше разобраться в тонкостях, в этом интервью мы также рассмотрели несколько конкретных сценариев, которые будет проще применить к своей игре каждому любителю ставок на спорт.

Что изменилось в Налоговом кодексе

— Теперь букмекерская компания должна взимать налог только с выигрышей, размер которых равен или превышает 15 000 рублей. Как это будет работать?

— Первое что хотелось бы отметить, размер налога с выигрышей с 1 января не изменился и по-прежнему составляет 13%. Были внесены уточнения, в соответствии с которыми должна определяться конкретная сумма налога по конкретному выигрышу.

Статья 214.7 НК РФ прямо регулирует только порядок определения базы для расчета налога самими букмекерскими конторами и тотализаторами. База (сумма, 13% от которой будет составлять сумму налога) определяется букмекером по каждому выигрышу, который составляет 15 тысяч и более, как разница между суммой выигрыша и суммой ставки или интерактивной ставки, по которой он наступил.

По правилам НК РФ, налоговый агент удерживает налог при выплате дохода. Доход, как и выигрыш, — это деньги, которые передаются игроку.

— Можете описать пошагово схему, по которой будет взиматься налог?

— Пошагово схема выглядит примерно так.

  1. Игрок вносит деньги на свой игровой счет и становится участником азартной игры.
  2. Если выигрыш, запрошенный к выводу, составляет 15 и более тысяч рублей, букмекер рассчитывает сумму налога по формуле, указанной выше.
  3. Букмекер удерживает рассчитанную сумму налога из денег, выплачиваемых игроку.

— Если выигрыш, запрошенный к выводу, составляет 15 и более тысяч рублей… То есть, если игрок будет отправлять на вывод меньшие суммы, букмекер не будет взимать налог?

— Выплата происходит через ЦУПИС ЦУПИС выполняет роль посредника между игроком и онлайн-букмекером, осуществляя учет и перевод денежных операций между сторонами. , если была сделана интерактивная ставка, и через кассу букмекерской конторы, если ставка совершена в ППС.

Переводя деньги букмекеру, игрок становится участником азартной игры, в рамках которой он вправе распоряжаться внесенными деньгами, распределять их по событиям. Букмекер не может заставить игрока забрать свой выигрыш как в кассе, так и в интернете, у букмекера есть лишь обязанность исполнить обязательство по выплате, поэтому игрок самостоятельно определяет момент получения выигрыша и размер истребимых средств.

Исходя из определений, данных в федеральном законе, в ряде случаев у букмекера не будет оснований для удержания налога с игрока (например, выводы менее 15 тысяч), но в таком случае обязанность уплаты налога не исчезает, а переходит с букмекера на игрока.

Букмекер не может заставить игрока забрать свой выигрыш, поэтому игрок самостоятельно определяет момент получения выигрыша и размер истребимых средств.

Сумма, не облагаемая налогом: как она применяется

— Определена сумма выигрыша, не подлежащая налогообложению, она составляет 4 000 рублей. Актуально ли это в случае интерактивных ставок?

— Налоговым кодексом предусмотрено идентичное регулирование как для обычных, так и для интерактивных ставок в призме налогообложения выигрышей по ним.

— То есть, если выигрыш составляет от 4 000 до 15 000 рублей, игрок обязан самостоятельно уплатить налог. Если же сумма выигрыша меньше 4 000, платить ничего не нужно. Верно?

— Сумма в 4 000 рублей представляет собой льготу по уплате налога, которая дается один раз в год физическому лицу и распространяется только на выигрыши в букмекерских конторах и тотализаторах. Как я говорил ранее, налог платится игроком в любом случае, когда у него есть доход от букмекера в виде выигрыша, меняется лишь субъект, который этот налог администрирует.

Льгота в 4 000 рублей может быть применена единожды (до ее исчерпания) в течение календарного года либо игроком, либо букмекером.

Сумма в 4 000 рублей представляет собой льготу по уплате налога, которая дается один раз в год и может быть применена единожды до своего исчерпания.

По всем выигрышам менее 15 тысяч рублей игроку надо по окончании года отчитаться в налоговой, заплатить налог. Если же вся совокупность выигрышей игрока за год не превысила 4 000 рублей, то налог платить не придется, и отчетность будет проще. Вероятно, данная норма как раз направлена на облегчение жизни людям, которые делают ставки эпизодически.

— То есть, эти 4 000 не должны вычитаться из каждой суммы вывода или с каждого выигранного пари?

— На 4 000 рублей уменьшается вся совокупность выигрышей, полученных игроком за год. 1 раз в год.

— Допустим, игрок выиграл 10 000 рублей. С какой суммы он обязан заплатить налог: с 10 000 или с 6 000 рублей (10 000 – 4 000)? Он должен делать это один раз в течение какого-то периода?

— Вопрос с порядком расчета базы по выигрышам менее 15 тысяч рублей самим игроком в настоящее время пока остается открытым, наша СРО находится в контакте с ФНС России, чтобы получить официальные разъяснения на этот счет.

Мы считаем, что правильное, справедливое прочтение НК РФ предполагает, что на все выигрыши распространяются единые правила, независимо от суммы, то есть, игрок вправе уменьшать размер своего выигрыша на сумму ставки, но официальных разъяснений на этот счет пока нет.

Исходя из этого, в описанном примере нужно ввести еще такие данные, как сумма ставки. Без этого параметра игрок будет должен заплатить налог с 6 000 рублей (10 — 4), а по последующим выигрышам менее 15 тысяч — со всей суммы выигрыша, так как льгота в 4 000 уже применяться не будет.

Каким будет налог, если…

В этой части не будет кратких вопросов, а будет подробное описание возможных сценариев «из жизни». Подобные сценарии встречаются и будут встречаться в игровой практике любого любителя ставок: мы посчитали, что подробный их разбор позволит лучше понять нюансы.

Сценарий №1

Игрок сделал депозит в размере 10 000 рублей (согласно законодательству, именно это называется интерактивной ставкой). На эти деньги он заключил 5 пари, по 2 000 каждое. Три пари проиграли (6 000 рублей), два выиграли с коэффициентами 5.0 и 15.0. На счету игрока образовалось 40 000 рублей. Игрок хочет вывести эти деньги. Как будет взиматься налог? Отдельно по каждому пари или по разнице между внесенным депозитом (суммой депозитов) и суммой (суммами) вывода?

Олег Давыдов:

— Для целей налогообложения применяются понятия ставка (интерактивная ставка) и выигрыш — это всегда денежные средства, которые передаются от игрока в букмекерскую контору или обратно. Поэтому упрощенно, по выплатам более 15 000 рублей налог должен рассчитываться как 13% от разницы между суммой вывода и суммой ввода.